INFORMACJA O REALIZOWANEJ STRATEGII PODATKOWEJ W 2023 roku Kärcher Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością

Sporządzono: 26.11.2024

Wykaz pojęć i skrótów

Dla celów niniejszego dokumentu poniższe terminy przyjmują następujące znaczenie:

1. Wstęp i podstawa prawna

Kärcher jako podatnik podatku dochodowego od osób prawnych o przychodach przekraczających 50 mln EUR osiągniętych w roku finansowym (podatkowym), rozpoczętym 1 stycznia 2023 r. i zakończonym 31 grudnia 2023 r., jest zobowiązana do sporządzenia i opublikowania informacji o realizowanej strategii podatkowej za ww. rok finansowy (podatkowy) do dnia 31 grudnia 2024 r.

Niniejszy dokument przedstawia sposób realizacji przez Spółkę przyjętej strategii podatkowej w 2023 r. i został sporządzony zgodnie z art. 27c ust. 2 Ustawy o CIT.

2. Kärcher - podstawowe informacje

Kärcher jest częścią międzynarodowej Grupy Kärcher, która jest wiodącym na świecie dostawcą technologii czyszczenia oraz utrzymania domu oraz ogrodu. Spółka ma siedzibę w Krakowie, a jej głównym przedmiotem działalności jest sprzedaż urządzeń czyszczących przeznaczonych zarówno do użytku domowego, jak i do wykorzystania w działalności biznesowej.¹

Misją Spółki jest spełnienie najwyższych wymagań Klientów poprzez dostarczanie im niezawodnych produktów odpowiadającym wysokim oczekiwaniom Klientów. Dzięki temu, że Kärcher stawia szczególny nacisk na najwyższą jakość produkowanych sprzętów produkty oferowane przez Spółkę cieszą się uznaniem Klientów.

Szczegółowe informacje dotyczące bieżącej aktywności są dostępne na stronie głównej Spółki: https://www.kaercher.com/pl/

^{[1] Zgodnie z Krajowym Rejestrem Sądowym, przedmiotem przeważającej działalności Spółki jest sprzedaż hurtowa niewyspecjalizowana (PKD 46.90.Z).}

3. Procesy i procedury podatkowe

Podstawa prawna: Zgodnie z art. 27c ust. 2 pkt 1 lit. a Ustawy o CIT, podatnik przekazuje informacje o procesach oraz procedurach dotyczących zarządzania wykonywaniem obowiązków wynikających z przepisów prawa podatkowego i zapewniających ich prawidłowe wykonanie

Kärcher dba o właściwe zarządzanie i wykonywanie obowiązków spoczywających na Spółce, wynikających z przepisów prawa podatkowego. Spółka skupia się na rzetelnej sprawozdawczości i przestrzeganiu przepisów, w tym na terminowym składaniu wszystkich deklaracji, formularzy i informacji podatkowych oraz dotrzymywaniu terminów płatności podatków. Spółka dokłada wszelkich starań, aby przekazywane informacje wiernie odwzorowywały stan faktyczny oraz były kompletne, aktualne i zrozumiałe.

Pracownicy wykonujący czynności z zakresu rozliczeń podatkowych Spółki, zobowiązani są do dochowania należytej staranności przy pełnieniu swoich obowiązków oraz zapewnienia, aby wszystkie decyzje związane z rozliczeniami podatkowymi miały podstawę w prawidłowo prowadzonej dokumentacji.

Spółka posiada odpowiednie zasoby, narzędzia oraz procesy podatkowe, które zostały opracowane i wdrożone z uwzględnieniem charakteru i struktury organizacyjnej Spółki, a także specyfiki branży, w której Spółka działa. Jest to zbiór obowiązujących w Spółce sformalizowanych oraz niesformalizowanych procedur i procesów podatkowych, w tym również utrwalonych wytycznych i najlepszych praktyk. Podstawowe zasady postępowania w sprawach podatkowych Spółki są oparte na przepisach podatkowych oraz powszechnie przyjętych dobrych praktykach w zakresie zarządzania podatkami.

Podział ról i obowiązków z zakresu podatków jest w Spółce ściśle określony i ma na celu zapewnienie spójnego działania w zakresie procesów podatkowych. Zapewnienie zgodności z przepisami podatkowymi (tax compliance) koordynowane jest przez Dyrektora Finansowo-Administracyjnego we współpracy z Pionem Finansowym, a także osobami z innych działów Spółki odpowiedzialnymi za dokonywanie rozliczeń podatkowych Spółki  przy wsparciu zewnętrznych doradców podatkowych.

Funkcjonujące w Kärcher procedury wpisują się w ogólne ramy zapewnienia wysokich standardów oraz należytej staranności w prowadzeniu działalności, których zasady opisane zostały w dokumentach Spółki, takich jak na przykład:

• Wytyczne dotyczące etyki,
• Procedura archiwizacji dokumentów,
• Wytyczne dotyczące kompetencji,
• Karta procesu, która przedstawia doskonalenie Zintegrowanego Systemu Zarządzania i zarządzania ryzykiem,
• Procedura rozliczania podatku u źródła.

Ponadto, w Spółce obowiązują wytyczne obejmujące dobre praktyki, zapewniające prawidłowe wypełnianie obowiązków podatkowych (procesy podatkowe), takie jak np. proces obiegu i księgowania faktur kosztowych oraz sprzedażowych, czy też proces obliczania podstawy opodatkowania, ustalania zaliczki na podatek dochodowy i sporządzania deklaracji. Procedury i procesy są dostępne dla pracowników w wewnętrznych zasobach informatycznych Spółki.

W zakresie zarządzania ryzykiem Spółka podejmuje działania mające na celu identyfikację ryzyka poprzez odpowiednie monitorowanie i bieżące kontrole podejmowanych działań, a następnie eliminację lub ograniczenie zidentyfikowanych ryzyk. Ocena poziomu ryzyka dokonywana jest na podstawie wewnętrznej wiedzy pracowników Kärcher przy wsparciu zewnętrznych doradców podatkowych.

Kluczowe dla zapewnienia prawidłowości rozliczeń podatkowych jest zatrudnianie przez Spółkę kompetentnej kadry pracowniczej.

4. Informacja o wykonywanych obowiązkach podatkowych

Podstawa prawna: Zgodnie z art. 27c ust. 2 pkt 1 lit. a Ustawy o CIT, podatnik przekazuje informacje o procesach oraz procedurach dotyczących zarządzania wykonywaniem obowiązków wynikających z przepisów prawa podatkowego i zapewniających ich prawidłowe wykonanie.

Głównymi podatkami, w ramach których Kärcher realizował ciążące na nim obowiązki podatkowe w 2023 r. były podatek dochodowy od osób prawnych (CIT) oraz podatek od towarów i usług (VAT).

Spółka realizowała także obowiązki w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT) jako płatnik, odprowadzała składki na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne od wynagrodzeń wypłacanych pracownikom (ZUS). Spółka wykonywała również obowiązki płatnika z zakresu podatku u źródła (WHT), a także wywiązywała się ze swoich obowiązków z zakresu podatku od nieruchomości, podatku akcyzowego, podatku od środków transportowych oraz cła. Ponadto, ze względu na charakter prowadzonej działalności Spółka podlegała szczególnym regulacjom, m.in. w zakresie opłaty produktowej oraz opłaty od wprowadzania gazów lub pyłów do powietrza.

5. Dobrowolne formy współpracy z Krajową Administracją Skarbową

Podstawa prawna: zgodnie z art. 27c ust. 2 pkt 1 lit b Ustawy o CIT, podatnik przekazuje informację w zakresie dobrowolnych form współpracy z organami Krajowej Administracji Skarbowej.

W roku 2023 Spółka nie korzystała z dobrowolnych form współpracy z organami Krajowej Administracji Skarbowej.

6. Schematy podatkowe

Podstawa prawna: zgodnie z art. 27c ust. 2 pkt 2 Ustawy o CIT podatnik przekazuje informacje odnośnie do realizacji przez podatnika obowiązków podatkowych na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, wraz z informacją o liczbie przekazanych Szefowi Krajowej Administracji Skarbowej informacji o schematach podatkowych, o których mowa w art. 86a § 1 pkt 10 Ordynacji podatkowej, z podziałem na podatki, których dotyczą.

W toku realizowanej działalności Spółka analizowała dokonywane transakcje oraz czynności z punktu widzenia ewentualnego wystąpienia obowiązku raportowania informacji o schematach podatkowych, o których mowa w art. 86a § 1 pkt 10 Ordynacji podatkowej.

Spółka w 2023 r. nie zidentyfikowała żadnych schematów podatkowych, w rozumieniu art. 86a § 1 pkt 10 Ordynacji podatkowej, o których byłaby zobowiązana przekazać informację Szefowi Krajowej Administracji Skarbowej na podstawie właściwych przepisów Ordynacji podatkowej.

7. Transakcje z podmiotami powiązanymi

Podstawa prawna: zgodnie z art. 27c ust. 2 pkt 3 lit. a) Ustawy o CIT, podatnicy przekazują informacje o transakcjach z podmiotami powiązanymi w rozumieniu art. 11a ust. 1 pkt 4 Ustawy o CIT, których wartość przekracza 5% sumy bilansowej aktywów w rozumieniu przepisów o rachunkowości, ustalonych na podstawie ostatniego zatwierdzonego sprawozdania finansowego spółki, w tym podmiotami niebędącymi rezydentami podatkowymi Rzeczypospolitej Polskiej.

Spółka wskazuje, że dokonała w 2023 r. transakcji z podmiotami powiązanymi, których wartość przekroczyła 5% sumy bilansowej aktywów w rozumieniu przepisów ustawy o rachunkowości.

Transakcje te objęły :

• zakup towarów od Alfred Kärcher SE & Co.KG,
• zaciągnięcie pożyczki od Alfred Kärcher SE & Co.KG,
• transakcje finansowe (kontrakty terminowe typu forward oraz spot) zawierane z Alfred Kärcher SE & Co.KG,
• gwarancja od Alfred Kärcher SE & Co.KG,
• sprzedaż towarów do Alfred Kärcher SE & Co.KG.

Spółka terminowo wywiązała się z obowiązków w zakresie cen transferowych, w szczególności posiada dokumentację cen transferowych za 2023 r. Ponadto, Spółka złożyła w terminie informacje o cenach transferowych (formularz TPR-C) oraz oświadczenie o sporządzeniu lokalnej dokumentacji cen transferowych.

8. Restrukturyzacje

Podstawa prawna: zgodnie z art. 27c ust. 2 pkt 3 lit. b) podatnicy przekazują informację o planowanych lub podejmowanych przez podatnika działaniach restrukturyzacyjnych mogących mieć wpływ na wysokość zobowiązań podatkowych podatnika lub podmiotów powiązanych w rozumieniu art. 11a ust. 1 pkt 4 Ustawy o CIT.

W 2023 r. Spółka nie podejmowała ani nie planowała podjąć żadnych działań restrukturyzacyjnych mogących mieć wpływ na wysokość zobowiązań podatkowych podatnika lub podmiotów powiązanych w rozumieniu art. 11a ust. 1 pkt 4 Ustawy o CIT.

9. Rozliczenia podatkowe na terytoriach lub w krajach stosujących szkodliwą konkurencję podatkową

Podstawa prawna: zgodnie z art. 27c ust. 2 pkt 5 Ustawy o CIT, podatnicy przekazują informacje dotyczące dokonywania rozliczeń podatkowych podatnika na terytoriach lub w krajach stosujących szkodliwą konkurencję podatkową wskazanych w aktach wykonawczych wydanych na podstawie art. 11j ust. 2 Ustawy o CIT i na podstawie art. 23v ust. 2 Ustawy o PIT oraz w obwieszczeniu ministra właściwego do spraw finansów publicznych wydanym na podstawie art. 86a § 10 Ordynacji podatkowej.

Kärcher w 2023 r. nie dokonywał rozliczeń podatkowych na terytoriach lub w krajach stosujących szkodliwą konkurencję podatkową określonych w aktach wykonawczych wydawanych na podstawie art. 11j ust. 2 ustawy o CIT oraz na podstawie art. 86a §10 pkt 1) Ordynacji podatkowej. W szczególności, na tych terytoriach / krajach Spółka w 2023 r.:

• nie była zarejestrowana jako czynny podatnik jakiegokolwiek podatku;
• nie składała deklaracji ani formularzy podatkowych;
• nie pobierała i nie odprowadzała podatków.

10. Złożone wnioski

Podstawa prawna: zgodnie z art. 27c ust. 2 pkt 4 Ustawy o CIT podatnicy przekazują informacje o złożonych wnioskach o wydanie:
a) ogólnej interpretacji podatkowej, o której mowa w art. 14a § 1 Ordynacji podatkowej,
b) interpretacji przepisów prawa podatkowego, o której mowa w art. 14b Ordynacji podatkowej,
c) wiążącej informacji stawkowej, o której mowa w art. 42a ustawy o podatku od towarów i usług,
d) wiążącej informacji akcyzowej, o której mowa w art. 7d ust. 1 ustawy o podatku akcyzowym.

W 2023 r. Spółka nie złożyła wniosków o wydanie:

• interpretacji indywidualnej przepisów prawa podatkowego w rozumieniu art. 14b Ordynacji podatkowej;
• interpretacji ogólnej przepisów prawa podatkowego w rozumieniu art. 14a § 1 Ordynacji podatkowej;
• wiążącej informacji stawkowej w rozumieniu art. 42a Ustawy o VAT;
• wiążącej informacji akcyzowej w rozumieniu art. 7d ust. 1 Ustawy o podatku akcyzowym.